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易代账:如何计算企业所得税的应纳税额?

发布于:2020-11-27 18:09:06

今天易代账小编给大家整理了关于如何计算企业所得税的应纳税额,一起来看一下吧!

企业所得税是对于我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。

一般企业所得税是按月或者按季度预缴的,然后到年终的时候进行汇算清缴。企业所得税的征收方式有两种:一种是查账征收,一种是核定征收。


企业所得税应纳税额计算方法:

企业所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额

根据企业所得税应纳税额计算公式,首先应计算得出应纳税所得额。应纳税所得额有两种计算方法:

1、直接法:

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-准予扣除项目金额-允许弥补的以前年度亏损

2、间接法:

应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

企业所得税适用税率:

不同的企业有不同的适用税率,常考的有一般企业、小型微利企业、高新技术企业等。

具体适用税率如下:

1、一般企业的企业所得税的基本税率为25%;

2、符合规定的小型微利企业,减按20%税率;

3、国家需要重点扶持的高新技术企业、符合条件的技术先进型服务企业,减按15%税率。

关于企业所得税的会计分录处理:

月末或者季末按照规定预缴应缴纳的税款时:

借方:应缴纳税款——应缴纳企业所得税

贷方:银行存款

月末将企业所得税的科目借方余额作为费用转入“本年利润”的会计分录:

借方:本年利润

贷方:企业所得税

上面就是关于企业所得税计算,会计分录的相关内容,想要了解更多的内容,可以关注易代账官网,获取更多资讯!

 

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