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好会计:一般纳税人转等级为小规模纳税人之后冲红要怎么申报呢?

发布于:2021-03-26 18:13:14

去年因为疫情原因,所以很多一般纳税人转为小规模纳税人,但是他们在转登记之后遇到了发票冲红问题,这时候该怎么申报呢?跟着好会计的小编一起来看一下吧!

根据相关的法律法规可知,转登记纳税人在一般纳税人期间销售或者购进的货物、劳务、服务、无形资产、不动产,自转登记的下期其发生销售折让、中止或者退回的,调整转登记日当期的销项税额,进项税额和阴暗税额。


(一)调整后的应纳税额小于转登记日当期申报的应纳税额形成的多缴税款,从发生销售折让、中止或者退回当期的应纳税额中抵减;不足抵减的,结转下期继续抵减。

(二)调整后的应纳税额大于转登记日当期申报的应纳税额形成的少缴税款,从‘应交税费—待抵扣进项税额’中抵减;抵减后仍有余额的,计入发生销售折让、中止或者退回当期的应纳税额一并申报缴纳。

转登记纳税人因税务稽查、补充申报等原因,需要对一般纳税人期间的销项税额、进项税额和应纳税额进行调整的,按照上述规定处理。

转登记纳税人应准确核算‘应交税费—待抵扣进项税额’的变动情况。

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